(fuente de https://www.guruin.com/guides/tax-return)
Zhu Limin Texas CPA, Candidato a Doctor en Administración de Empresas
一 ,2021Política de devolución de impuestos relacionada con la pandemia
A. Reclamaciones de beneficios de alivio
Los contribuyentes que han recibido pagos de estímulo deben conservar el Aviso de pago del Aviso 1444 y adjuntarlo con otros datos de la declaración de impuestos.
B. Crédito de reembolso de recuperación
Para las personas que son "elegibles" pero "no han" recibido asistencia, o que han recibido "menos de" $1400 para individuos, "menos de" $2800 para casados que presentan una declaración conjunta y "menos de" $1400 por dependiente, pueden ser elegibles para Crédito de reembolso de recuperación.
C. Crédito tributario anticipado por hijos
A partir de mediados de julio de 2021, decenas de millones de hogares elegibles recibieron el Crédito Tributario por Hijos a principios de seis meses (último pago el 7 de diciembre de 2021). Child Tax Credit proporciona $12 por familia con niños menores de 15 años y $6 por familia con niños elegibles entre las edades de 300 y 6.Dado que estos montos se basan en gran medida en las declaraciones de impuestos de 17 o 250, es posible que algunas personas hayan recibido más o menos de lo que realmente recibieron.
D. El interés del reembolso de impuestos está sujeto a impuestos
Si gana intereses sobre su reembolso de impuestos federales, la parte de los intereses está sujeta a impuestos y debe declararse.Si el reembolso de impuestos de 2021 del contribuyente generó más de $10 en intereses, el IRS enviará un formulario 1099-INT al contribuyente.
E. Deducción caritativa por contribuciones caritativas
Los contribuyentes que no toman una deducción detallada, pero que hicieron donaciones en efectivo a organizaciones certificadas en 2021, pueden calificar para una deducción de donación caritativa de hasta $300, o hasta $600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Segundo Comprensión básica de las declaraciones de impuestos de EE. UU.
1. ¿Quién necesita presentar declaraciones de impuestos sobre la renta? - Desde el punto de vista de la identidad
• ciudadano de EE. UU.
•Residentes extranjeros con residencia legal, incluidos aquellos con residencia permanente (por ejemplo, titulares de una tarjeta verde), residentes con estatus E, residentes con estatus H, que han estado en los EE. UU. durante tres años este año y los últimos dos años combinados Menos de 183 días ( inmigrante no estadounidense, pero con ingresos estadounidenses)
2. ¿Cuándo debo presentar una declaración de la renta?
• La fecha límite para presentar declaraciones de impuestos federales es el 4 de abril de cada año.
• Si el plazo cae en sábado, domingo o festivo, se prorrogará al siguiente día hábil. (Día feriado federal en 2022,
Aplazado hasta el próximo lunes 2022 de abril de 4. )
• 若無法準時於4/18前報稅者，可申請延期6個月申報（至10/17）。
3. ¿Qué rentas hay que declarar?
• Los ingresos obtenidos en todo el mundo deben informarse de la siguiente manera: salarios, comisiones, propinas, beneficios complementarios, propinas, intereses, dividendos, dividendos de sociedades, dividendos de ganancias de capital, ingresos de pensiones, ingresos de compensación por desempleo, ganancias de juegos, Ingresos obtenidos en el extranjero
• Los impuestos federales se gravan en todo el mundo, pero no se gravan dos veces.
4. ¿Cuánto del total de ingresos en 2021 se debe declarar?
• El monto a continuación es la deducción estándar para ese estado civil y debe presentar una declaración de impuestos si su ingreso bruto excede la deducción estándar.
| Menores de 65 años | |
| declarar identidad | umbral de declaración de impuestos |
| único | $12,550 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $25,100 / $65 si una de las partes tiene 26,800 años |
| Casado declarando por separado | $5 |
| Cabeza de familia | $18,800 |
| Viuda/Viudo | $25,100 |
| 65 años (inclusive) y más | |
| declarar identidad | umbral de declaración de impuestos |
| único | $14,250 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $28,500 (si ambas partes tienen 65 años) |
| Casado declarando por separado | $5 |
| Cabeza de familia | $20,500 |
| Viuda/Viudo | $26,800 |
tres 、Cómo calcular el monto del impuesto sobre la renta personal en los Estados Unidos
La declaración del impuesto sobre la renta personal de EE. UU. se divide básicamente en los siguientes tres pasos:
Paso 1. Primero, reste los elementos de ajuste personal (Ajustes) del ingreso bruto personal (Ingreso bruto), y la cantidad restante es el ingreso personal ajustado (Ingreso bruto ajustado, denominado AGI).Incluidos los intereses de préstamos estudiantiles, multas por retiro anticipado de CD, pensión alimenticia, depósitos colocados en cuentas IRA tradicionales, costos de seguro de salud para trabajadores por cuenta propia, planes de jubilación del empleador (plan Keogh y SEP), etc.
Paso 2. Después de restar la deducción de ingresos personales (Deducción) del AGI, el monto restante es el ingreso imponible (Ingresos imponibles), y luego calcule el monto del impuesto sobre la renta a pagar de acuerdo con el tramo de tasa impositiva.
Comparación de las dos deducciones:
• Deducciones estándar
- Varía según los ingresos del contribuyente, la edad, el estado civil para efectos de la declaración de impuestos, la ceguera y la inflación, y las deducciones estándar varían de un año a otro
- No todo el mundo puede beneficiarse de la asignación estándar
• Deducciones por articulo
i. Impuestos que pagó: Impuesto sobre la renta o impuesto sobre las ventas, impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre la propiedad personal, etc. pagados por el gobierno estatal y local
ii. Donaciones a organizaciones benéficas: donaciones benéficas a organizaciones benéficas elegibles
iii. Gastos Médicos y Dentales: Monto parcial de gastos médicos y dentales
iv. Intereses que pagó: como intereses hipotecarios, etc.
v. Pérdidas por hechos fortuitos y robos: los hogares afectados por el desastre en el área del desastre identificados por el presidente, sus pérdidas por robo por desastre no aseguradas, etc.
Paso 3. Después de obtener la cantidad de acuerdo con el método del Paso 2 anterior, se puede deducir lo siguiente:
• Diversos Créditos Fiscales, tales como Créditos Fiscales por Hijos y Familias y Créditos Educativos.Tomando como ejemplo el Child Tax Credit en 2021, el límite máximo de crédito para niños menores de 18 años es de $3,000, y el límite máximo de crédito para niños menores de 6 años es de $3,600, y pueden ser reembolsados en su totalidad.En otras palabras, si hay un niño menor de 6 años, el crédito fiscal de $3,600 que puede obtener más del monto imponible de $2,000, el IRS reducirá el monto imponible a cero y el contribuyente puede recuperar el reembolso de impuestos de la diferencia. de $1,600.
• Impuestos pagados (por ejemplo, retención de nómina W2)
• Calcule que el monto final es el impuesto adeudado o el monto que debe reembolsar el IRS. (Consulte el Formulario 1040)
Cuarto Formularios a rellenar (impuesto federal)
• El formulario relevante para que los ciudadanos estadounidenses presenten impuestos federales es el Formulario 1040 (rediseñado después de la reforma fiscal).
• Por lo general, para declarar el IRPF sólo es necesario cumplimentar el modelo 1040. Si las rentas patrimoniales son más complicadas, es necesario cumplimentar el formulario adicional (Anejos).
Descripción preliminar de cada horario
| Breve | detalle | formar |
| Ingresos Adicionales y Ajustes de Ingresos | Aquellos que tengan ingresos adicionales, incluidas ganancias de capital, compensación por desempleo, bonos o bonificaciones, ganancias de juegos de azar; aquellos que quieran reclamar deducciones, como deducciones de intereses de préstamos estudiantiles, impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, gastos de educadores, etc. | Necesito completar el Anexo 1 nuevamente |
| impuesto | Si debe el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) o necesita reembolsar el crédito fiscal del seguro de salud prepago en exceso, así como otros impuestos adeudados en el Anexo XNUMX original, como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), el impuesto sobre el empleo doméstico (impuesto sobre el empleo doméstico) impuesto sobre el empleo), cuentas de jubilación tales como impuestos relacionados con IRA | Necesito completar el Anexo 2 nuevamente |
| crédito fiscal no reembolsable no reembolsable | Se pueden reclamar créditos fiscales adicionales, como el crédito fiscal por hijos, los créditos fiscales extranjeros, los créditos fiscales por educación, los créditos comerciales generales y los créditos fiscales reembolsables en el Anexo 5 original. | Necesito completar el Anexo 3 nuevamente |
V. Elementos de deducción de enumeración de uso frecuente(Deducciones) con créditos fiscales (Créditos)
1. bienes raíces
• Deducciones de intereses hipotecarios
Además de las deducciones de impuestos sobre bienes inmuebles, se pueden deducir intereses hipotecarios y puntos a través de deducciones de enumeración, hasta un máximo de $750,000.
• Vender una casa
Hay una deducción de $5 para personas individuales ($2 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) si se vende y se gana una casa que se ha tenido durante 250,000 años y se ha vivido en ella durante más de 500,000 años.Cualquier exceso sobre la deducción debe informarse en el Anexo 1 como ganancias de inversión.
2. relacionados con la vida
• Deducción de impuestos estatales
En 2021, la deducción de impuestos estatales y locales tendrá un tope de 1 5,000 yuanes, incluido el impuesto inmobiliario, el impuesto al consumo, etc., lo que es más desventajoso para las personas que viven en estados con impuestos altos.Si es casado y presenta una declaración por separado, el límite es de $XNUMX.
• Donaciones en efectivo y no en efectivo
Las donaciones en efectivo son elegibles para deducciones siempre que cumplan con el IRS.En cuanto a esas donaciones que no son en efectivo, puede usar el precio de mercado para hacer una deducción de enumeración.Si eres voluntario, también puedes deducir impuestos. **Nueva política de Covid-300: los contribuyentes que reportaron usar la deducción estándar este año también pueden recibir hasta $XNUMX en alivio si tienen donaciones caritativas calificadas.
• Gastos relacionados con la realización de actos caritativos
Los ejemplos incluyen el costo de tasar donaciones caritativas o daños por lesiones, o el costo de automóviles, gasolina, uniformes, estacionamiento, etc., para causas caritativas.
• Pérdidas de juego
Los ingresos por apuestas están sujetos a impuestos e incluyen (entre otros) boletos de lotería, boletos de lotería, carreras de caballos y casinos, incluidas ganancias en efectivo y premios de valor justo de mercado, como automóviles y viajes.Si hay una pérdida de juego, puede deducirla a través de la deducción por enumeración, y el límite de deducción es la cantidad total de su ganancia de juego.
• Pérdidas por accidentes, desastres y robos
Para los hogares afectados por el desastre declarado por el Presidente, se pueden deducir sus viviendas, enseres domésticos, accidentes de vehículos y pérdidas por robo que no estén cubiertos por reclamaciones de seguros.
3. ley de Impuesto
• Hacer buen uso de la Exención del Impuesto sobre Sucesiones y la Exclusión del Impuesto sobre Donaciones
En 2021, el monto de la exención del impuesto sobre sucesiones más la inflación y otros factores aumentará de 1158 millones a 1170 millones, y la exención anual del impuesto sobre donaciones será de 1.5 XNUMX por persona (Exclusión anual del impuesto sobre donaciones).Los estados de EE. UU. también tienen sus propias reglamentaciones sobre el impuesto al patrimonio, así que no olvide consultar también las reglamentaciones estatales.
• Reembolsos de impuestos para familias de bajos ingresos
El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) es un programa estadounidense de alivio de la pobreza diseñado para recompensar a los trabajadores de bajos y medianos ingresos, especialmente a las familias trabajadoras con niños.El crédito fiscal se basa en los ingresos del contribuyente, el estado civil y el número de hijos dependientes para calcular la cantidad de crédito fiscal disponible. La deducción del EITC de 2021 oscila entre $1,502 y $6,728, y para algunos contribuyentes, si el impuesto adeudado es menor que el crédito fiscal, pueden obtener un reembolso.
• HSA de deducción de cuenta de ahorros para la salud
Una cuenta de ahorro para la salud (HSA) es una cuenta de impuestos eficientes donde el dinero depositado en la cuenta está libre de impuestos y el dinero retirado de la cuenta para pagar los gastos médicos está libre de impuestos. . La cuenta de ahorros para la salud de 2021 está limitada a $3,600 para individuos y $7,200 para familias, con una deducción adicional de $55 disponible para mayores de 1,000 años.
4. médico y seguro
• Gastos médicos y dentales
Puede enumerar y deducir los gastos médicos que no hayan sido reembolsados por las compañías de seguros para usted, su cónyuge y sus dependientes.La parte de los gastos médicos por encima del 7.5 % de su AGI es deducible.
• Reformas de vivienda con fines médicos
Si la casa se está renovando con fines médicos, como agregar entradas para sillas de ruedas, elevadores de escaleras, etc., estos gastos de la casa se pueden deducir como gastos médicos en la deducción de enumeración.
• Deducción del seguro médico por cuenta propia
Si hay una ganancia en el año, se puede deducir la prima del seguro de salud del trabajador por cuenta propia, pero esta prima debe tratarse como un elemento de ajuste de ingresos (Ajustes), en lugar de una deducción de enumeración.
5. Educación
• Crédito de aprendizaje de por vida
Incluso con un título, el IRS aún ofrece un crédito de aprendizaje de por vida de hasta $ 2000 por año. El crédito, la actividad, los libros, los suministros y el equipo son todos deducibles de impuestos siempre que haya educación adicional en el año fiscal.No hay un requisito de horas de clase para este crédito, y cualquier estudio avanzado es aceptable, incluidos cursos universitarios, de posgrado o incluso cursos que no otorgan créditos ni diplomas. , no se aplicará AGI superior a 6.9 yuanes para solteros ($13.8 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).Además, quienes apliquen este crédito fiscal no podrán solicitar también el Crédito Fiscal de la Oportunidad Estadounidense AOTC.
• interés de préstamo estudiantil
De acuerdo con las regulaciones del IRS, el límite de deducción de intereses de préstamos estudiantiles en 2021 es de $2,500 y este límite de deducción disminuirá año tras año.Esto no se aplica si está declarando impuestos por separado para una pareja casada, o si usted o su cónyuge figuran como dependientes de otra persona.
• Crédito de tarifa educativa de AOTC
Desde 2009, el gobierno federal de los EE. UU. ha proporcionado un programa de crédito fiscal más generoso, el Crédito Fiscal de la Oportunidad Estadounidense (AOTC), para los primeros cuatro años de educación superior, hasta $2,500 por año.
• Gastos del profesor
Los maestros de escuelas primarias y secundarias de K12 a veces necesitan pagar los libros de texto para la enseñanza u otros gastos relacionados, y pueden disfrutar de una deducción de impuestos personales de $250 ($500 si tanto el esposo como la esposa son maestros y presentan una declaración de impuestos conjunta).Para ser elegible, debe trabajar al menos 900 horas durante el año académico.
6. clase de trabajo
El plan de reforma fiscal elimina los gastos relacionados con el trabajo que antes eran enumerables y deducibles.
• Gastos militares
Si necesita viajar más de 100 millas desde su hogar porque está en el ejército, puede deducir los gastos de viaje relacionados, como transporte, alojamiento y comida, etc.
• Ingresos del jurado
Su ingreso como jurado es deducible de impuestos si se lo da a su empleador (porque su empleador aún le paga el día que comparece ante el tribunal).
7. inversión financiera
• Pérdida de plusvalía en venta
Las inversiones se pueden ganar o perder.Si tiene una inversión que pierde, puede reclamar una deducción de pérdida de ganancias de capital de hasta $ 3,000 (casado por separado $ 1,500).
• Aproveche las deducciones del plan de pensiones (401K e IRA)
401K e IRA son deducibles del impuesto sobre la renta del año en curso (deducible de impuestos). El límite anual libre de impuestos para las cuentas 2021K en 401 se incrementará a 1.95 50 yuanes, y los mayores de 2.6 años aumentarán a 6,000 50 yuanes. Por encima de $7,000, puede ahorrar impuestos legalmente abriendo una cuenta IRA antes de la fecha límite de presentación de impuestos.
• Multa por retiro anticipado
Si incurre en una multa debido a un retiro anticipado de un depósito a plazo fijo o cuenta de jubilación, la multa se puede deducir ya sea una deducción estándar o una deducción enumerada, siempre que se cumplan las reglas.
• Deducción por deudas incobrables
Si toma prestado el dinero de otras personas y no puede recuperarlo y se convierte en una deuda incobrable, se puede deducir si puede proporcionar evidencia suficiente y legal.
8. protección del medio ambiente verde
• Créditos fiscales de energía residencial
Se puede hacer un cierto porcentaje de deducciones de impuestos para la compra/reemplazo de equipos de agua o electricidad relacionados con la energía solar.Se requiere la presentación utilizando el Formulario 5695.
• Crédito para vehículos motorizados eléctricos enchufables
只要是2009/12/31後購買至少有4個車輪的電動新車，且電池電能至少4千瓦時則可使用此抵稅項目，抵稅金額最低從2,500元至7,500元不等，根據電池容量而異。需使用8936 表進行申報。
Seis. Cómo presentar el impuesto sobre la renta personal en los EE. UU.
1. Descarga y completa el formulario de declaración de impuestos del IRS
• Paso 1. Descargue una copia impresa o complete la declaración de impuestos en línea.
• Paso 2. Según las instrucciones de cumplimentación del formulario, cumplimentar todos los ingresos personales del año anterior y los conceptos de deducción de rentas que cumplan las cláusulas de exención fiscal, y el formulario calculará automáticamente la cuantía del IRPF a pagar.
• Paso 3. Envíe el formulario y el dinero al departamento de impuestos por correo o presentación en línea (e-filling) antes de la fecha límite de presentación de impuestos.
2. Compra un software de preparación de impuestos
• Es muy popular en los Estados Unidos comprar el software de declaración de impuestos usted mismo, es decir, digitalizar formularios de declaración de impuestos, complementarlos con explicaciones detalladas, y guiar a los preparadores de impuestos para que respondan las preguntas de declaración de impuestos paso a paso y, finalmente, organizarlas en un formulario. formulario de declaración de impuestos oficialmente reconocido.El software también puede calcular inmediatamente el monto del reembolso de impuestos o el pago de impuestos y enviar el formulario al IRS y a los departamentos de impuestos estatales en nombre del preparador de impuestos.
• Impuesto Turbo Intuit
¡La interfaz es muy fácil de usar!Es el software de preparación de impuestos que muchas personas eligen comprar cuando intentan presentar sus propios impuestos por primera vez.Puede declarar impuestos federales y estatales, y también hay una variedad de versiones para elegir, incluida la versión simple, la versión de inversión inmobiliaria, la versión comercial propia, etc., optimice el cálculo de varias deducciones, reduzca el impuesto sobre la renta personal, aumentar el monto del reembolso de impuestos, agencia en línea Presentar declaración y servicios de reembolso de impuestos, y brindar servicios de consultoría en línea.Además de comprar el CD-ROM del software, también puede comprar la versión de descarga electrónica
• Asesino de impuestos
Uno de los servicios de software de preparación de impuestos en línea más baratos, puede presentar impuestos federales y estatales, y hay varias versiones para elegir, la versión más barata cubre varios formularios de impuestos, deducciones de crédito fiscal.La versión estándar está disponible de forma gratuita para el personal militar/dependientes militares que ingresan al EIN.La versión integral de nivel superior también brinda asistencia de auditoría profesional y puede resolver problemas de manera oportuna por teléfono, correo electrónico o incluso chat en línea.También está disponible una versión para autónomos, a un precio asequible en su clase.La versión de declaración de impuestos para estudiantes es gratuita.
• Ley de Impuestos
Hay varias versiones, que van desde la versión gratuita, la versión simple, la versión de gama alta y la versión de lujo, que se pueden completar en línea, y también hay versiones de declaración de impuestos relativamente complejas para personas que trabajan por cuenta propia.También hay una versión de descarga, que no tiene que completarse en línea, pero es opcional según las necesidades personales.Los contribuyentes con rentas de la propiedad en el extranjero también pueden declarar rentas en el extranjero.Sin embargo, debido a sus funciones complejas y poderosas, es adecuado para contribuyentes que tienen varios años de experiencia en la declaración de impuestos o que tienen un buen conocimiento de su propia situación de declaración de impuestos.
• E-file.com
Solo hay tres versiones para elegir, la versión gratuita, la versión simple y la versión de gama alta. Es el software de declaración de impuestos más barato de todos. Los contribuyentes con una estructura de ingresos relativamente simple pueden usar la versión gratuita. También hay una Promo con hasta un XNUMX% de descuento al entregar la declaración Se puede disfrutar del Código, lo que reduce en gran medida el costo de la declaración de impuestos.Dado que todo está principalmente en línea, las herramientas y los servicios en la nube están diseñados para que sean fáciles de entender.
3. Consulte a un contador profesional (CPA) para ayudar en la declaración
Si la situación de la propiedad o los ingresos es más complicada, muchas personas consultarán a un contador profesional para ayudar en la declaración con fines de seguro.Después de concertar una cita con el contador para una entrevista, el contador le preguntará al público sobre la información de la propiedad y solicitará los datos de respaldo necesarios.Después de completar el formulario de declaración de impuestos, realizará una revisión individual con el público y lo enviará después de confirmar que no hay ningún problema.