(fonte de https://www.guruin.com/guides/tax-return)
Zhu Limin Texas CPA, candidato a Doutor em Administração de Empresas
一 ,2021Política de descontos fiscais relacionados à pandemia
A. Reivindicações de benefícios de alívio
Os contribuintes que tenham recebido pagamentos de estímulo devem guardar o Aviso 1444 Aviso de Pagamento e anexá-lo aos demais dados da declaração de imposto.
B. Crédito de desconto de recuperação
Para pessoas que são "qualificadas", mas "não" receberam assistência; ou que receberam "menos de" $ 1400 para indivíduos, "menos de" $ 2800 para arquivamento de casados em conjunto e "menos de" por dependente $ 1400, podem ser elegíveis para Crédito de desconto de recuperação.
C. Crédito Fiscal Antecipado para Crianças
A partir de meados de julho de 2021, dezenas de milhões de famílias elegíveis receberam o Child Tax Credit no início de seis meses (último pagamento em 7 de dezembro de 2021). O Child Tax Credit oferece US$ 12 por família com crianças menores de 15 anos e US$ 6 por família com crianças elegíveis entre 300 e 6 anos.Como esses valores são amplamente baseados em declarações fiscais de 17 ou 250, algumas pessoas podem ter recebido mais ou menos do que realmente receberam.
D. Os juros de reembolso de impostos são tributáveis
Se você ganhar juros sobre sua restituição de imposto federal, a parcela de juros é tributável e precisa ser informada.Se a restituição de imposto de 2021 do contribuinte rendeu mais de US$ 10 em juros, o IRS enviará um formulário 1099-INT ao contribuinte.
E. Dedução de Caridade para Contribuições de Caridade
Os contribuintes que não estão sujeitos à dedução do itemize, mas que fizeram doações em dinheiro para organizações certificadas em 2021, podem se qualificar para uma dedução de doação de caridade de até US $ 300 ou até US $ 600 para casais que declaram em conjunto.
II. Compreensão básica das declarações fiscais dos EUA
1. Quem precisa apresentar declarações de imposto de renda? - Do ponto de vista da identidade
• cidadão dos EUA
• Residentes estrangeiros com residência legal, incluindo residência permanente (como portadores de green card); Residentes com status E; Residentes com status H; que estiveram nos EUA por três anos este ano e nos últimos dois anos combinados Menos de 183 dias (não -imigrante americano, mas com renda americana)
2. Quando devo apresentar a declaração de imposto de renda?
• O prazo para apresentação de declarações de impostos federais é 4 de abril de cada ano.
• Se o prazo cair em sábado, domingo ou feriado, será adiado para o próximo dia útil. (feriado federal em 2022,
Adiado para a próxima segunda-feira, 2022 de abril de 4. )
• 若無法準時於4/18前報稅者，可申請延期6個月申報（至10/17）。
3. Que rendimentos devem ser declarados?
• A renda auferida em todo o mundo deve ser relatada da seguinte forma: Salários, comissões, gratificações, benefícios adicionais, gorjetas, juros, dividendos, dividendos de parceria, dividendos de ganhos de capital, renda de pensão, renda de seguro-desemprego, lucros de jogos, renda auferida no exterior
• Os impostos federais são tributados em todo o mundo, mas não duplamente tributados.
4. Quanto da receita total em 2021 deve ser declarada?
• O valor abaixo é a dedução padrão para esse status de declaração de imposto, e você deve apresentar uma declaração de imposto se sua renda bruta exceder a dedução padrão
| Menores de 65 | |
| declarar identidade | limite de declaração de imposto |
| solteiro | $12,550 |
| Casado arquivando em conjunto | $ 25,100 / $ 65 se uma das partes tiver 26,800 anos |
| Casado arquivando separadamente | $5 |
| cabeça da família | $18,800 |
| Viúva viúvo | $25,100 |
| 65 anos (inclusive) e acima | |
| declarar identidade | limite de declaração de imposto |
| solteiro | $14,250 |
| Casado arquivando em conjunto | $ 28,500 (se ambas as partes tiverem 65 anos) |
| Casado arquivando separadamente | $5 |
| cabeça da família | $20,500 |
| Viúva viúvo | $26,800 |
三 、Como calcular o valor do imposto de renda pessoal nos Estados Unidos
O arquivamento do imposto de renda pessoal dos EUA é basicamente dividido nas três etapas a seguir:
Etapa 1. Primeiro, subtraia os itens de ajuste pessoal (Ajustes) da renda bruta pessoal (Renda bruta) e o valor restante é a renda pessoal ajustada (Renda bruta ajustada, conhecida como AGI).Incluindo juros de empréstimos estudantis, multas por retirada antecipada de CDs, pensão alimentícia, depósitos feitos em contas IRA tradicionais, custos de seguro de saúde autônomo, planos de aposentadoria do empregador (plano Keogh e SEP), etc.
Passo 2. Depois de subtrair a dedução da renda pessoal (Dedução) da AGI, o valor restante é o lucro tributável (Renda Tributável), e então calcular o valor do imposto de renda a pagar de acordo com a faixa de alíquota.
Comparação das duas deduções:
• Deduções Padrão
- Varia de acordo com a renda do contribuinte, idade, status de declaração de imposto, cegueira e inflação, e as deduções padrão variam de ano para ano
- Nem todos podem aproveitar o subsídio padrão
• Deduções discriminadas
i. Impostos que você pagou: imposto de renda ou imposto sobre vendas, imposto sobre propriedade, imposto sobre propriedade pessoal, etc. pago pelo governo estadual e local
ii. Presentes para caridade: doações de caridade para instituições de caridade qualificadas
iii. Despesas Médicas e Odontológicas: Valor parcial das despesas médicas e odontológicas
iv. Juros que você pagou: como juros de hipoteca, etc.
v. Perdas por acidente e roubo: as famílias afetadas pelo desastre na área do desastre identificadas pelo Presidente, suas perdas por roubo não seguradas, etc.
Etapa 3. Após obter o valor de acordo com o método da Etapa 2 acima, você pode deduzir o seguinte:
• Vários Créditos Fiscais, como Créditos de Impostos para Crianças e Famílias e Créditos para Educação.Tomando como exemplo o Child Tax Credit em 2021, o limite máximo de crédito para crianças menores de 18 anos é de US$ 3,000, e o limite máximo de crédito para crianças menores de 6 anos é de US$ 3,600, e eles podem ser totalmente reembolsados.Em outras palavras, se houver uma criança com menos de 6 anos, o Crédito Fiscal de $ 3,600 que pode obter mais do que o valor tributável de $ 2,000, o IRS reduzirá o valor tributável para zero e o contribuinte poderá recuperar a restituição do imposto de diferença de US$ 1,600.
• Impostos pagos (por exemplo, retenção de folha de pagamento W2)
• Apurar que o valor final é o imposto devido, ou o valor a ser restituído pelo IRS. (Consulte o Formulário 1040)
四 、 Formulários a serem preenchidos (Imposto Federal)
• O formulário relevante para os cidadãos dos EUA declararem impostos federais é o Formulário 1040 (reformulado após a reforma tributária).
• De um modo geral, as pessoas só precisam preencher o formulário 1040 para declarar o imposto de renda de pessoa física.Se os rendimentos de propriedade forem mais complicados, você precisa preencher o formulário adicional (Schedules).
Descrição preliminar de cada cronograma
| Breve | detalhe | Formato |
| Renda Adicional e Ajustes de Renda | Aqueles que têm renda adicional, incluindo ganhos de capital, seguro-desemprego, bônus ou bônus, ganhos em jogos de azar; aqueles que desejam reivindicar deduções, como deduções de juros de empréstimos estudantis, impostos de trabalho autônomo, despesas com educadores, etc. | Precisa preencher o Anexo 1 novamente |
| imposto | Se você deve o Imposto Mínimo Alternativo (AMT) ou precisa reembolsar o crédito fiscal de seguro saúde pré-pago em excesso, bem como outros impostos devidos no Anexo XNUMX original, como imposto de trabalho autônomo (imposto de trabalho autônomo), imposto de emprego doméstico (imposto de emprego doméstico) imposto de emprego), contas de aposentadoria, como impostos relacionados ao IRA | Precisa preencher o Anexo 2 novamente |
| crédito fiscal não reembolsável não reembolsável | Créditos fiscais adicionais podem ser reivindicados, como o crédito fiscal para crianças, créditos fiscais estrangeiros, créditos fiscais para educação, créditos comerciais gerais e créditos fiscais reembolsáveis no Anexo 5 original. | Precisa preencher o Anexo 3 novamente |
五 、 Itens de dedução de enumeração usados com frequência(Deduções) com créditos fiscais (Créditos)
1. imobiliária
• Deduções de Juros Hipotecários
Além das deduções do imposto imobiliário, os juros hipotecários e os pontos podem ser deduzidos por meio de deduções de enumeração, até um máximo de $ 750,000.
• Vendendo uma Casa
Há uma dedução de $ 5 para pessoas físicas ($ 2 para casais que declaram em conjunto) se uma casa que foi mantida por 250,000 anos e viveu nela por mais de 500,000 anos for vendida e lucrada.Qualquer excesso sobre a dedução deve ser relatado no Anexo 1 como ganhos de investimento.
2. Relacionado com a vida
• Dedução fiscal estadual
Em 2021, o imposto estadual e a dedução de impostos locais serão limitados a 1 yuans, incluindo imposto imobiliário, imposto de consumo etc., o que é mais desvantajoso para pessoas que vivem em estados com altos impostos.Se casado arquivar separadamente, o limite é de US $ 5,000.
• Doações em dinheiro e não em dinheiro
As doações em dinheiro são elegíveis para deduções, desde que estejam em conformidade com o IRS.Quanto a essas doações não monetárias, você pode usar o preço de mercado para fazer uma dedução de enumeração.Se você é um voluntário, você também pode deduzir o imposto. **Nova política Covid-300: Os contribuintes que relataram usar a dedução padrão este ano também podem receber até US$ XNUMX em alívio se tiverem doações de caridade qualificadas.
• Despesas relacionadas à realização de atos de caridade
Exemplos incluem o custo de avaliar doações de caridade ou danos a lesões, ou o custo de carros, gasolina, uniformes, estacionamento, etc., para causas de caridade.
• Perdas em jogos de azar
A renda de jogos de azar é tributável e inclui (mas não se limita a) bilhetes de loteria, bilhetes de loteria, corridas de cavalos e cassinos, incluindo ganhos em dinheiro e prêmios de valor justo de mercado, como carros e viagens.Se houver uma perda de jogo, você pode deduzi-la por meio de dedução de enumeração, e o limite de dedução é o valor total do seu lucro de jogo.
• Perdas por acidente, desastre e roubo
Para as famílias atingidas por desastres declarados pelo Presidente, suas casas, objetos domésticos, acidentes de veículos e perdas de roubo que não são cobertos por sinistros podem ser deduzidos.
3. lei de imposto
• Faça bom uso da Isenção de Imposto sobre Imóveis e Exclusão de Imposto sobre Doações
Em 2021, o valor da isenção do imposto sobre herança mais inflação e outros fatores aumentará de 1158 milhões para 1170 milhões, e a isenção anual do imposto sobre doações será de 1.5 por pessoa (exclusão anual do imposto sobre doações).Os estados dos EUA também têm suas próprias regulamentações de impostos imobiliários, portanto, não se esqueça de consultar também as regulamentações estaduais.
• Descontos fiscais para famílias de baixa renda
O Earned Income Tax Credit (EITC) é um programa americano de alívio da pobreza projetado para recompensar trabalhadores de baixa e média renda, especialmente famílias trabalhadoras com filhos.O crédito tributário é baseado na renda do contribuinte, estado civil e número de filhos dependentes para calcular o valor do crédito tributário disponível. A dedução do EITC de 2021 varia de US$ 1,502 a US$ 6,728 e, para alguns contribuintes, se o imposto devido for menor que o crédito fiscal, eles podem obter um reembolso.
• HSA de Dedução da Conta Poupança Saúde
Uma Conta Poupança de Saúde (HSA) é uma conta com eficiência fiscal em que o dinheiro depositado na conta é isento de impostos e o dinheiro retirado da conta para pagar despesas médicas é isento de impostos. . A conta de poupança de saúde de 2021 é limitada a US$ 3,600 para indivíduos e US$ 7,200 para famílias, com uma dedução adicional de US$ 55 disponível para maiores de 1,000 anos.
4. médico e seguro
• Despesas médicas e odontológicas
Você pode enumerar e deduzir despesas médicas que não foram reembolsadas pelas seguradoras para você, seu cônjuge e dependentes.A parte das despesas médicas acima de 7.5% do seu AGI é dedutível.
• Reformas de habitação para fins médicos
Se a casa estiver sendo reformada para fins médicos, como adicionar entradas adaptadas para cadeiras de rodas, elevadores de escadas, etc., essas despesas domésticas podem ser deduzidas como despesas médicas na dedução da enumeração.
• Dedução do seguro de saúde autônomo
Se houver lucro no exercício, o prêmio do seguro saúde do autônomo pode ser deduzido, mas esse prêmio deve ser tratado como um item de ajuste da renda (Ajustes), ao invés de uma dedução de enumeração.
5. Educação
• Crédito de Aprendizado Vitalício
Mesmo com um diploma, o IRS ainda oferece um crédito de aprendizado vitalício de até US$ 2000 por ano.Crédito, atividade, livros, suprimentos e equipamentos são todos dedutíveis desde que haja educação adicional no ano fiscal.Não há exigência de horas de aula para este crédito, e qualquer estudo avançado é aceitável, incluindo universidade, pós-graduação ou mesmo cursos que não dão crédito ou diplomas. , AGI superior a 6.9 yuans para solteiros (US$ 13.8 para casais arquivados em conjunto) não será aplicável.Além disso, quem aplica esse crédito fiscal também não pode solicitar o American Opportunity Tax Credit AOTC.
• juros de empréstimos estudantis
De acordo com os regulamentos do IRS, o limite de dedução de juros de empréstimos estudantis em 2021 é de US $ 2,500, e esse limite de dedução diminuirá ano a ano.Isso não se aplica se você estiver declarando impostos separados para um casal, ou se você ou seu cônjuge estiverem listados como dependentes por outra pessoa.
• Crédito de Taxa de Educação AOTC
Desde 2009, o governo federal dos EUA forneceu um programa de crédito fiscal mais generoso, o American Opportunity Tax Credit (AOTC), que pode ser deduzido em até US$ 2,500 por ano nos primeiros quatro anos do ensino superior.
• Despesas do professor
Professores de escolas primárias e secundárias K12 às vezes precisam pagar por materiais didáticos para ensino ou outras despesas relacionadas, e podem desfrutar de uma dedução de imposto pessoal de $ 250 ($ 500 se marido e mulher forem professores e apresentarem uma declaração de imposto conjunta).Para ser elegível, você deve trabalhar pelo menos 900 horas durante o ano letivo.
6. classe de trabalho
O plano de reforma tributária elimina as despesas relacionadas ao trabalho que costumavam ser enumeráveis e dedutíveis.
• Despesas militares
Se você precisar viajar mais de 100 milhas de sua casa porque é militar, poderá deduzir as despesas de viagem relacionadas, como transporte, hospedagem e alimentação, etc.
• Renda do júri
Sua renda do júri é dedutível se você a entregar ao seu empregador (porque seu empregador ainda lhe paga no dia em que você comparecer ao tribunal).
7. investimento financeiro
• Perda de ganho de capital na venda
Investimentos podem ser ganhos ou perdidos.Se você tiver um investimento perdedor, você pode reivindicar uma dedução de perda de ganhos de capital de até $3,000 (casados separadamente $1,500).
• Aproveite as deduções do plano de pensão (401K e IRA)
401K e IRA são dedutíveis para o imposto de renda do ano atual (Dedutível Fiscal). O limite anual de isenção de impostos para 2021K contas em 401 será aumentado para 1.95 yuans, e aqueles com mais de 50 anos aumentarão para 2.6 yuans. Acima de US$ 6,000, você pode economizar impostos legalmente abrindo uma conta IRA antes do prazo de declaração de impostos.
• Multa por saque antecipado
Se você incorrer em uma penalidade devido a um saque antecipado de um depósito fixo ou conta de aposentadoria, a penalidade pode ser deduzida seja uma dedução padrão ou uma dedução enumerada, desde que as regras sejam cumpridas.
• Dedução de dívidas incobráveis
Se você emprestar dinheiro de outras pessoas e não conseguir recuperá-lo e se tornar uma dívida incobrável, ela poderá ser deduzida se você fornecer provas suficientes e legais.
8. proteção ambiental verde
• Créditos fiscais de energia residencial
Uma certa porcentagem de deduções fiscais está disponível para a compra/substituição de equipamentos de eletricidade ou água relacionados à energia solar.O arquivamento é necessário usando o Formulário 5695.
• Crédito de Veículo Motorizado com Acionamento Elétrico Plug-in
只要是2009/12/31後購買至少有4個車輪的電動新車，且電池電能至少4千瓦時則可使用此抵稅項目，抵稅金額最低從2,500元至7,500元不等，根據電池容量而異。需使用8936 表進行申報。
六 、 Como declarar imposto de renda pessoal nos EUA
1. Baixe e preencha o formulário de declaração de imposto do IRS
• Etapa 1. Baixe uma cópia impressa ou preencha a declaração de imposto on-line.
• Passo 2. De acordo com as instruções de preenchimento do formulário, preencha todos os rendimentos pessoais do ano anterior e os itens de dedução de rendimentos que atendam às cláusulas de isenção de impostos, e o formulário calculará automaticamente o valor do imposto de renda pessoal a pagar.
• Etapa 3. Envie o formulário e o dinheiro para o departamento fiscal por correio ou arquivamento on-line (e-filling) antes do prazo de entrega do imposto.
2. Adquira o software de preparação de impostos
• É muito popular nos Estados Unidos comprar o software de declaração de impostos por conta própria, ou seja, digitalizar formulários de declaração de impostos, complementados com explicações detalhadas, e orientar os preparadores de impostos a responder às perguntas da declaração de impostos passo a passo e, finalmente, organizá-los em um formulário de declaração de imposto oficialmente reconhecido.O software também pode calcular imediatamente o valor da restituição ou pagamento do imposto e enviar o formulário para o IRS e departamentos fiscais estaduais em nome do preparador de impostos.
• Intuit Turbo Tax
A interface é muito fácil de usar!É o software de preparação de impostos que muitas pessoas optam por comprar quando tentam arquivar seus próprios impostos pela primeira vez.Ele pode declarar impostos federais e estaduais, e também há uma variedade de versões para escolher, incluindo versão simples, versão de investimento imobiliário, versão de negócio próprio, etc., otimizar o cálculo de várias deduções, reduzir o imposto de renda pessoal, aumentar o valor da restituição de impostos, agência on-line Enviar declaração e serviços de restituição de impostos e fornecer serviços de consultoria on-line.Além de adquirir o CD-ROM do software, você também pode adquirir a versão eletrônica para download
• Taxslayer
Um dos serviços de software de preparação de impostos on-line mais baratos, você pode registrar impostos federais e estaduais, e há várias versões para escolher, a versão mais barata abrange vários formulários fiscais, deduções de crédito fiscal.A versão padrão está disponível gratuitamente para militares/dependentes militares que ingressem no EIN.A versão abrangente de nível superior também fornece assistência de auditoria profissional e pode resolver problemas em tempo hábil por telefone, e-mail ou até chat online.Uma versão autônoma também está disponível, a um preço acessível em sua classe.A versão de declaração de imposto de estudante é gratuita.
• Lei Fiscal
Existem várias versões, desde a versão gratuita, a versão simples, a versão high-end e a versão deluxe, que podem ser preenchidas on-line, e também existem versões de declaração de imposto relativamente complexas para autônomos.Há também uma versão para download, que não precisa ser preenchida online, mas é opcional, dependendo das necessidades pessoais.Os contribuintes com rendimentos prediais no estrangeiro também podem declarar rendimentos estrangeiros.No entanto, devido às suas funções complexas e poderosas, é adequado para contribuintes com vários anos de experiência em declarações fiscais ou que tenham um bom entendimento de sua própria situação de declaração de impostos.
• E-file.com
Existem apenas três versões para escolher, a versão gratuita, a versão simples e a versão high-end. É o mais barato de todos os softwares de declaração de impostos. Os contribuintes com estrutura de renda relativamente simples podem usar a versão gratuita. Há também um Promo com até XNUMX% de desconto na entrega da declaração.Código pode ser aproveitado, o que reduz muito o custo de declaração de imposto.Como tudo é principalmente online, as ferramentas e serviços em nuvem são projetados para serem fáceis de entender.
3. Consulte um contador profissional (CPA) para auxiliar na declaração
Se a situação patrimonial ou de renda for mais complicada, muitas pessoas consultarão um profissional da contabilidade para auxiliar na declaração para fins de seguro.Depois de marcar uma entrevista com o contador, o contador perguntará ao público sobre as informações da propriedade e solicitará os dados de apoio necessários.Depois de preencher o formulário de declaração de imposto de renda, ele fará uma revisão individual com o público e o enviará após confirmar que não há problema.